Налоговый вычет.
Налоговый вычет.
568 Автор: Дмитрий Калинин

Право на имущественный налоговый вычет предоставляется гражданам Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом РФ. В частности, статьей 220. Причем в случае с приобретением жилой недвижимости в ипотеку, человек получает две компенсации. Первую – за факт покупки. Так называемый стандартный вычет. Вторую – за расходы по уплаченным процентам. Право на ее получение наступает после расхода первого варианта компенсации.

Основные положения налогового вычета по ипотеке

Максимальная сумма вычета по упроченным процентам за целевой кредит для приобретения недвижимости составляет 3 000 000. Непосредственная компенсация будет равна 13% от этой суммы. То есть государство может возместить в общей сложности одному человеку не более 390 000 рублей. Данное ограничение вступило в силу с 1 января 2014 года. В случае наступления права на налоговый вычет в более ранний период, его сумма по процентам не ограничивается.


Ипотека оформлена в 2013 году. В 2015 полностью израсходован стандартный вычет. В этом же году человек получает право получить компенсацию по уплаченным процентам. Общая их сумма составила 3 500 000 рублей.

В связи с наступлением права на налоговый вычет по процентам позже 1 января 2014 года, к нему применяется ограничение – 3 000 000 рублей. Компенсация составит 13% от этой суммы. То есть 390 000 рублей.

Если бы право на налоговый вычет по процентам наступило до даты внесения изменений, то заемщик мог бы получить в соответствии с примером, компенсацию, равную 455 000 рублей. То есть 13% от суммы уплаченных процентов за пользование заемными средствами.


Право на налоговый вычет по уплаченным процентам наступает в момент наступления права на получение всей компенсации по основному вычету. Непосредственная выплата производится в следующем налоговом периоде. То есть на следующий год после возникновения такого права.


Ипотека оформлена в 2014 году. Право на основной вычет наступает сразу же. Его выплата производится в следующем налоговом периоде. То есть в 2015 году. В этом же году можно подать документы и получить вычет по уплаченным процентам. При условии расхода всей основной компенсации.


Помимо конкретизированной суммы, имущественный вычет ограничивается уплаченными человеком за минувший период налогами. Если вся сумма компенсации не израсходована из-за данного параметра, остаток переноситься на следующие года.


Заемщик оплатил банку по ипотеке проценты в размере 500 000 рублей. Такой же размер вычета ему полагается. За 2016 год он заработал 450 000 рублей. Оплаченные налоги за минувший период составляют 58 500 рублей. Соответствующий размер компенсации и будет получен. Оставшийся вычет в размере 50 000 рублей (6500 рублей компенсации) будет перенесен на следующий отчетный период. То есть, при оплате налогов, заемщик смоет их получить в следующем году.


Налоговый вычет применяется исключительно к фактически уплаченным процентам по ипотечному кредиту. Давность срока их погашения не играет роли.


В 2014 году клиент внес 60 000 процентов за кредит в банк. В 2015 – 50 000 рублей. В 2016 году – 40 000. В 2017 году он подает документы на получение налогового вычета по уплаченным процентам. Соответственно максимальный размер вычета составит 150 000 рублей. То есть все проценты, уплаченные за период действия договора.


Имущественный вычет применяется ко всем вариантам ипотечного кредитования. Также его использование возможно по рефинансированию целевых займов на приобретение недвижимости. Главным нюансом в данном случае является документальное подтверждение. То есть в договоре рефинансирования должно быть указано, что средства направлялись на перекредитование именно ипотечной ссуды.

Как оформить налоговый вычет на проценты по ипотеке

Оформление вычета доступно гражданам Российской Федерации с первого дня нового отчетного периода. То есть с 1 января года, идущего за годом, в котором наступило право на использование налогового вычета.

Для получения компенсации необходимо подготовить комплект документов в Федеральную налоговую службу (ФНС). Он состоит из пяти основных пунктов.

  1. Налоговая декларация государственного образца 3-НДФЛ.
  2. Бланк заполняется в соответствии с требованиями ФНС. Заполнение можно произвести в территориальном подразделении налоговой службы по имеющимся шаблонам.

  3. Справку о доходах 2-НДФЛ.
  4. Предоставляется работодателем. Документ необходим за принимаемый в расчет отчетный период. То есть за тот год, в котором уплачивались налоги, и из них требуется рассчитать вычет.

  5. Документы, удостоверяющие право собственности на недвижимость.
  6. Свидетельство о регистрации права собственности, кредитное соглашение с банком, договор ипотеки, и все дополнения к ним.

  7. Документы, подтверждающие расходы заемщика.
  8. Справка об уплаченных за отчетный период процентах по ипотеке. Предоставляется в банке. Также могут потребоваться квитанции, кассовые ордера, чеки и т.п. о внесении ежемесячных платежей.

  9. Заявление на возврат НДФЛ.
  10. Также может составляться непосредственно в ФНС.

Дополнительно могут потребоваться копия свидетельства о браке и заявление о распределении вычетов между супругами. Если недвижимость оформляется в общую собственность.

Данный комплект документов передается в ФНС. При необходимости он дополняется недостающими справками. Это необходимо в редких случаях. Зачастую нестандартных. Комплект рассматривается в течение трех месяцев, после чего выноситься окончательное решение о возможности предоставления компенсации.

В течение 30 суток после этого компенсация переводится на счет гражданина. Если запрашивалось получение вычета через работодателя, то в течение года он не взымает 13% НДФЛ. То есть заработная плата на год увеличивается на размер этого налога.

Тест: Налоговый вычет.
Вопрос 1 из 4
Какая максимальная сумма компенсации будет получена ипотечным заемщиком, если право на налоговый вычет по процентам у него возникло после 1 января 2014 года?
Тест: Налоговый вычет.
Вопрос 2 из 4
Если ипотека оформлена в январе 2018 года, когда заемщик может обратиться по вопросу получения компенсации, если основной налоговый вычет от покупки недвижимости полностью израсходован?
Тест: Налоговый вычет.
Вопрос 3 из 4
Остается ли право получения налогового вычета после рефинансирования ипотеки?
Тест: Налоговый вычет.
Вопрос 4 из 4
Если запрошено получение компенсации по налоговому вычету от ипотеки, то в течение какого времени принимается решение налоговым органом?
введите символы

сменить картинку